Las implicaciones fiscales de poseer una propiedad en Mallorca
Mallorca ofrece propiedades para todos los presupuestos, pero debe mirar más allá del precio de venta para calcular los costos impositivos generales, desde los impuestos de compra hasta el impuesto sobre las ganancias de capital al vender, así como los impuestos españoles sobre la renta, el patrimonio y la sucesión, para todo ello lo mejor es seguir el consejo de un asesor en Mallorca.
Si está buscando la casa de sus sueños en Mallorca, disfrute de la búsqueda. Hay tantas propiedades maravillosas aquí, para adaptarse a todos los presupuestos y preferencias personales, que puede tener muchas opciones.
Pero al sopesar el costo de una propiedad, además de considerar el precio de venta y los costos de funcionamiento, también debe tener en cuenta las diversas implicaciones impositivas, desde los impuestos de compra, hasta el impuesto anual sobre el patrimonio, hasta el impuesto sobre las ganancias de capital cuando lo vende o el impuesto de sucesión. si se pasa a tus herederos.
Compra e impuestos locales
Al comprar una propiedad en Baleares, tendrá que pagar ya sea el 10% de IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) si es una nueva construcción, o un impuesto de compra del 8% al 11% (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales) para otros.
También deberá pagar Actos Jurídicos Documentados (impuesto de timbre), que generalmente es el 1.2% del valor de la propiedad en Baleares.
Cada año también tendrá que pagar el impuesto del consejo local conocido como Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) en propiedades residenciales españolas, con el monto basado en el valor oficial de la propiedad (valor catastral).
Impuesto de patrimonio anual
Si reside en España, está sujeto al impuesto sobre el patrimonio de sus activos mundiales cada año. Si no es residente, solo sus activos españoles serán evaluados para este impuesto. Por lo tanto, esto siempre es algo a considerar al comprar una propiedad en España, particularmente propiedades de alta gama.
Las tasas de impuestos sobre el patrimonio en Baleares oscilan entre el 0,28% para activos sujetos a impuestos hasta € 170.472, hasta el 3,45% para activos superiores a € 10.909.915 (a abril de 2019), según nos comenta Alfonso propietario de una gestoría en Mallorca.
Tanto los residentes españoles como los no residentes reciben una asignación personal de € 700,000, y si vives en España recibirás una asignación adicional de hasta € 300,000 para tu hogar principal. Por lo tanto, las parejas residentes que poseen una propiedad en nombre conjunto podrían tener una asignación total libre de impuestos de hasta € 2 millones.
Impuesto sobre la renta
Los ingresos por alquiler
Si alquila su propiedad en Mallorca, estará sujeto al impuesto sobre la renta sobre los ingresos del alquiler.
Las tasas generales del impuesto sobre la renta se aplican a los residentes, que van del 19% al 47,5% en Baleares (a abril de 2019). A largo plazo, puede obtener una reducción de impuestos del 60% contra los ingresos netos de alquiler.
El impuesto para los no residentes depende del lugar donde vive:
- Los residentes de la UE / EEE actualmente pagan una tasa impositiva plana del 19% sobre el ingreso neto, después de deducir algunos gastos.
- Los residentes no pertenecientes a la UE / EEE pagan el 24% sobre los ingresos brutos del alquiler (sin gastos deducibles).
En marzo de 2019, la Comisión Europea inició un procedimiento de infracción contra España, pidiéndole que elimine este tratamiento fiscal discriminatorio para los no residentes. Pero pueden pasar algunos años antes de que esto resulte en algún cambio, si es que lo hace.
Ingresos nocionales de alquiler
Si posee una casa de vacaciones española o una propiedad que no se utiliza como su casa principal, el impuesto también se paga sobre “ingresos de alquiler nocionales” durante el período en que no se alquila una propiedad. Generalmente se basa en el 1.1% del valor catastral (2% si el valor no ha sido revisado dentro de diez años). Esto se agrega a otros ingresos generales del año y se grava con las tasas progresivas del impuesto sobre la renta para los residentes españoles. Para los no residentes, se aplica un impuesto del 19% para los residentes de la UE / EEE y del 24% para los demás.
Impuesto sobre las ganancias de capital
Si llega el momento de vender su propiedad en Mallorca, la ganancia estará sujeta a impuestos en España.
Si usted es residente en España en ese momento, la ganancia se agrega a sus otros ingresos de inversión y ganancias del año y se grava utilizando las tasas de “ingresos de ahorro”: 19% hasta € 6,000; 21% a € 50,000 y 23% por encima de esto.
Si usted (como residente español) tiene más de 65 años cuando vende una propiedad que ha sido su hogar principal, no tendrá que pagar impuestos siempre que se cumplan ciertos requisitos. Si es menor de 65 años, también puede ser elegible para este alivio si utiliza todos los ingresos para comprar otra casa principal en la UE / EEE dentro de los dos años posteriores a la venta.
Si no reside en España, el impuesto sobre las ganancias de capital se cobra a una tasa fija del 19%.
Al vender una propiedad, es posible que también deba pagar Plusvalía Municipal, que se aplica tanto a residentes como a no residentes. Este es un impuesto local a la tierra pagadero sobre el aumento en el valor de la tierra (excluyendo edificios), con un monto que varía de acuerdo con el tamaño de la población local y la duración de la propiedad.
Impuesto de sucesión y donación
Finalmente, debe pensar qué impuestos tendrán que pagar sus beneficiarios si heredan la propiedad por su muerte o si se la regalan durante su vida. Este impuesto siempre se debe a la propiedad española, independientemente de dónde residan usted y sus herederos.
Las tasas impositivas dependen de quién es el beneficiario y la cantidad heredada o donada. En Baleares, las tasas de cónyuges, descendientes directos y ascendentes oscilan entre 1% y 20%; para otros varían entre 7.65% y 34%.
La reducción principal de la vivienda aquí en Baleares es del 100% para propiedades de hasta € 180,000 para cónyuges, descendientes y ascendientes. Además, hay algunas reducciones personales: € 25,000 para parientes cercanos; € 8,000 para otros parientes y € 1,000 para no familiares.
Propiedad de una empresa
Ser propietario de propiedades españolas a través de una empresa fue eficiente desde el punto de vista fiscal en el pasado, pero los cambios fiscales recientes han diluido los beneficios en España.
La propiedad “envuelta” hoy atrae el impuesto sobre la renta del ahorro sobre las ganancias, y es responsable de los impuestos sobre la riqueza y la sucesión sin ser elegible para ninguna de las principales asignaciones de viviendas. El impuesto de sociedades español también puede deberse en algunos casos. Por lo tanto, debe sopesar cuidadosamente los pros y los contras para determinar si este enfoque sería adecuado para usted.
Planificación fiscal
El impuesto español puede ser muy complejo, especialmente si tiene que considerar el régimen fiscal en su país de origen y cómo interactúan entre sí. La situación de cada persona es diferente, por lo tanto, consulte a un especialista en planificación fiscal para establecer qué puede hacer para reducir sus obligaciones fiscales.
Blevins Franks tiene décadas de experiencia apoyando a expatriados en España con planificación fiscal especializada, así como pensiones, planificación patrimonial y servicios de gestión de inversiones. Nuestros asesores locales tienen la experiencia transfronteriza para asegurarse de que sus asuntos financieros estén en orden para que pueda relajarse y disfrutar de su nuevo hogar lejos del hogar en la hermosa Mallorca.